香港利得稅計算器 2026/27

利得稅是香港政府對在港經營業務所產生的利潤徵收的稅項。與薪俸稅針對個人受僱入息不同，利得稅針對的是業務利潤。香港採用地域來源原則，只有源自香港的利潤才需要課稅。

利得稅適用於有限公司、合夥企業及獨資經營者。不論業務是否在香港註冊成立，只要利潤源自香港，便須繳納利得稅。

自 2018/19 課稅年度起，香港實施兩級制利得稅率，旨在減輕中小企業的稅務負擔：

業務類型	首 $2,000,000	其餘利潤
有限公司	8.25%	16.5%
非法團業務（獨資/合夥）	7.5%	15%

注意：兩級制稅率只適用於一個關聯實體。如果一間公司有多間關聯公司，只有一間可享用較低稅率，其餘須按標準稅率繳稅。

應評稅利潤 = 營業收入 − 可扣除支出。可扣除的支出包括租金、員工薪酬、折舊免稅額、壞帳、維修費用等，但資本性支出（如購買物業、設備）一般不可扣除，需透過折舊免稅額分年扣除。

稅務局一般於每年 4 月初向法團發出利得稅報稅表（BIR51），獨資及合夥業務則透過個人報稅表（BIR60）申報。法團須在發出日期起 1 個月內（新成立公司為 3 個月）提交。會計師可申請延期至 11 月或翌年 1 月，視乎結帳日期。

不需要。香港採用地域來源原則，離岸利潤（即非源自香港的利潤）可申請豁免。但需提供充分證據證明利潤的產生地點在香港以外。

如果你同時有受僱入息和自僱業務利潤，可選擇個人入息課稅，將所有收入合併計算，享用累進稅率和免稅額。對中低收入自僱人士通常更為有利。

可以。業務虧損可結轉至其後年度，抵銷未來的應評稅利潤，無年限限制。但不可回溯抵銷過去年度的利潤。

香港利得稅，
兩級制即算。